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      西王食品2023營收下滑、凈利潤大幅減虧遭問詢,近三年業績承壓
      公司動態 新消費 港灣商業觀察 · 2024-06-14 00:20:00
      2023年營收下滑、凈利潤大幅減虧遭問詢。

      《港灣商業觀察》廖紫雯
       
      日前,西王食品股份有限公司(以下簡稱:西王食品,000639.SZ)收到來自深交所對公司2023年年報的問詢函。
       
      深交所問詢函指出,要求公司說明營業收入下降、凈利潤大幅減虧的原因及合理性、在財務公司存放大額定期存款的原因及合理性等。
       
      近兩年時間里,西王食品業績面出現較大的波動,2022年至2023年,公司凈利潤始終為負,今年一季度,公司營收、凈利出現一定回暖。
       
      西王食品的回暖態勢今年可以延續下去嗎?
       

      01

      2023年營收下滑、凈利潤大幅減虧遭問詢

       
      5月22日,深交所對西王食品2023年年報下發問詢函。
       
      2023年,西王食品實現營收54.90億,同比下降9.56%,實現歸母凈利潤-1686.58萬,同比增長97.27%;實現扣非后凈利潤2677.75萬,同比增長104.34%。
       
      分季度來看,2023年第一季度至第四季度,西王食品實現營收分別為14.21億、13.12億、14.09億、13.49億;實現凈利潤分別為-4223.99萬、-902.11萬、5755.66萬和-2316.14萬。各季度呈現出較大的波動情況。
       
      深交所要求公司,(1)結合報告期內公司所處行業情況、主營業務開展情況、原材料價格波動、下游市場需求、毛利率變動、同行業可比公司情況等,說明營業收入下降、凈利潤大幅減虧的原因及合理性。(2)結合各季度業務開展、產銷水平、歷史營業收入與利潤季節分布等情況,說明2023年第四季度凈利潤較上年同期大幅增長的原因及合理性。
       
      針對業績變動原因,西王食品曾表示,2023年公司深化品牌戰略,積極開拓市場,持續優化客戶、產品結構,加快拓展多渠道市場,擴大產品銷售;持續推進降本增效措施,提升生產運營效率,提高管理效能;原材料價格回落,成本降低,毛利情況明顯好轉。其中,報告期內非經常性損益對歸屬于上市公司股東凈利潤的影響金額為-4000萬元左右,主要是因境外子公司就商業外觀存在訴訟,目前這一訴訟事項本公司及董事會全體成員保證信息披露的內容真實、準確、完整,沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。還在進行中,管理層以當前獲得的信息對相關償付金額作出估計,并記錄于發生當期并確認相關預計負債。
       
      針對年報問詢函,西王食品表示,積極組織相關人員就問詢函所涉及的問題進行認真核查及分析說明。鑒于部分問題仍需進一步補充和完善,為保證回復內容的真實、準確、完整,經公司向深圳證券交易所申請,延期至2024年6月13日前對問詢函予以回復并對外披露。
       
      今年4月15日,曾有投資者于交流平臺提出,“目前公司管理層是否有能理解經營好公司?是否采取了有效的措施解決公司持續虧損的問題?”
       
      西王食品表示,2023年至今,公司管理層圍繞發展戰略,結合經營目標,強化核心競爭力,聚焦主業,持續優化經營,量化費用管理,降本增效等一系列措施,2023年度歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤、2024年第一季度歸屬于上市公司股東的凈利潤均為正值,較同期實現大幅增長,公司將努力提升經營業績,為股東創造價值和回報。
       
      時間線拉長來看,據雪球數據,2021年-2023年、2024年一季度,西王食品實現營收分別為63.55億、60.71億、54.90億、12.98億;同期歸母凈利潤分別為1.84億、-6.19億、-1686.58萬、5085.73萬。業績面出現較大的波動情況。
       
      此外,近兩年,西王食品ROE已跌至負數。據雪球數據,2022年-2023年,公司ROE分別為-17.42%、-0.51%。
       

      02

      擴建60萬噸玉米油項目未達到預期進度

       
      4月1日,西王食品曾在投資者交流平臺指出,公司確立了三步走的發展戰略:第一步是成為中國玉米油第一品牌;第二步是打造中國高端食用油第一品牌;第三步是塑造中國健康食品第一品牌。
       
      西王食品主要產品為玉米油、葵花籽油、菜籽油、花生油等食用植物油,以及運動營養和體重管理產品其主要品牌包括MuscleTech、SixStar、Hydroxycut、PurelyInspired等。
       
      2023年,西王食品植物油實現營收為23.85億,營收占比43.44%;營養補給品實現營收為24.97億,營收占比45.49%;其他實現營收為6.08億,營收占比11.07%。
       
      深交所問詢函指出,年報顯示,公司擴建60萬噸玉米油項目受經濟環境影響,未能達到預期進度。
       
      深交所要求公司說明,截至目前前述項目的建設進度、預期竣工時間、項目進展,目前存在的障礙及后續實施計劃。在此基礎上,說明相關在建工程是否存在減值風險。請年審會計師核查并發表明確意見。
       
      據悉,2020年8月17日,西王集團在山東舉行了“打造國家糧油創新發展示范基地、擴建年產60萬噸玉米胚芽油項目”的奠基儀式。
       
      該項目占地面積35270平方米,總建筑面積28430平方米,新建精煉車間、成品油罐車間、小包裝注塑車間、智能化倉庫、污水處理車間、輔料倉庫及其他公輔設施。項目建成達產后,在原有小包裝玉米胚芽油生產能力30萬噸基礎上,達到年產小包裝玉米胚芽油60萬噸規模。
       
      該項目計劃總投資14.92億元,資金來源為企業自籌資金。項目分兩期建設,預計2022年項目全部建成。
       
      西王食品當時指出,由于公司目前產能已不能滿足市場對公司產品的需求,新建30萬噸小包裝玉米胚芽油項目是對公司持續經營的需要,也是進一步提高公司生產質量水平、擴大生產能力和增強企業競爭力的保障?;诠井a品不斷提高的市場占有率,項目的實施將有利于擴大公司生產規模,增強整體實力,進一步提升公司的市場份額、行業地位和競爭優勢,符合公司“做大糧油”的發展戰略。
       

      03

      財務公司存放超14億引關注

       
      年報顯示,西王食品報告期末貨幣資金余額為17.21億元,受限貨幣資金14.22億元,受限原因為定期存單及應收利息、凍結資金。
       
      于2023年12月31日,公司存放在西王集團財務有限公司(以下簡稱”西王集團財務”)款項包括定期存款14.10億元(2022年:12.10億元)及活期存款7766.02萬元(2022年:2.80億),應收定期存單利息1140.04萬元(2022年:759.25萬元),合計存放金額達14.99億。
       
      西王食品表示,西王集團財務為中國銀行業監督管理委員會批準設立的非銀行金融機構,自2016年起為本公司提供金融服務,包括存款服務、貸款服務、結算服務及其他在銀監會批準的經營范圍內的金融服務。
       
      中國企業資本聯盟副理事長柏文喜對《港灣商業觀察》表示,西王食品作為西王集團的子公司,可能將資金存放于集團財務公司,以便集團內部資金的統一管理和調配。這種做法在大型企業集團中較為常見,有助于集團優化資金使用效率和降低整體融資成本。上市公司可能通過在財務公司存放資金來獲取一定的利息收益,盡管這可能低于外部融資成本。
       
      同時,柏文喜指出,大額資金以定期存款形式存放,可能會降低公司應對突發資金需求的流動性;如果財務公司出現財務問題或違約,可能會影響西王食品存放資金的安全性;資金被大量存放在財務公司,可能錯失其他更高收益的投資機會。
       
      “定期存款的金額是否過高,需要結合公司的經營規模、資金需求、流動性管理策略以及市場環境等因素綜合判斷。如果公司有穩定的現金流入和較低的短期資金需求,同時財務公司提供的存款利率較高,那么較高的存款金額可能是合理的?!?/span>
       
      2023年年末,西王食品短期借款為10.55億,一年內到期的非流動負債為7.84億,長期借款余額為3931.29萬,三者合計18.78億。
       
      同時,2023年,西王食品財務費用為1.22億,同比增長58.97%。公司表示,財務費用增長主要系銀團借款利息增加所致。
       
      深交所要求公司說明,(1)說明報告期末在關聯財務公司的存款存放地點、日均和最高存款余額、利息收入、平均利率,是否存在受限及潛在受限情形等,并對比財務公司與外部主要金融機構的存貸款利率,說明在財務公司存放大額定期存款的原因及合理性;
       
      (2)列示報告期內主要借款的情況,包括但不限于借款用途、年限、利率、擔保物、到期日、還款計劃和資金來源等,說明公司報告期財務費用大幅增長的原因,在此基礎上說明公司在持有大額貨幣資金的情況下大量借入有息債務、承擔較高財務費用的原因及合理性;
       

      (3)結合公司貨幣資金內部控制的相關規定,說明對財務公司存款采取的風險管控措施,并說明相關措施是否被充分執行、是否有效,相關存款是否存在使用受限、與大股東及關聯方資金共管、非經營性資金占用或違規提供財務資助等情形,如是,請說明詳細情況及原因。


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